Как сохранить капитал после подписания законопроекта 1210

Три совета владельцам международных корпоративных структур и счетов в зарубежных банках.

Итак, это случилось: президент подписал законопроект о деофшоризации 1210. Вынужденная мера в условиях коронакризиса, призванная компенсировать разросшиеся бюджетные дыры. Новый ЗУ «О внесении изменений в налоговый Кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технический и логических неувязок в налоговом законодательстве» 466-IX, по сути зажигает зеленый свет для реализации в Украине плана действий BEPS.

Напомню, этот план, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития и «Большой двадцаткой», направлен на борьбу с размыванием налогооблагаемой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. Его цель — обеспечить уплату налогов там, где был создан доход. Что это означает для богатых людей, имеющих структуры и счета в других юрисдикциях? И почему в этой истории, которая, казалось бы, четко разделила финансовый мир на «черное» (злостные неплательщики) и «белое» (доблестные ловцы big fish и борцы за справедливость), далеко не все так однозначно? Давайте разберемся.

Для начала отмечу: напрасно обладатели капиталов сомневались в том, что законопроект будет проголосован парламентом, а затем подписан президентом. Иначе и быть не могло. Во-первых, многие были уверены, что депутаты не поддержат документ, поскольку сами являются обладателями круглых сумм на счетах в офшорах. Но времена изменились, депутатский корпус существенно обновлен, для многих членов парламента личные финансовые мотивы не являются преградой для поддержки подобного рода инициатив.

Во-вторых, прессинг иностранных доноров делает свое дело. Если МФВ планирует выделить Украине займ в размере $8 млрд, он должен понимать, за счет чего эти деньги будут возвращаться. Мы видим, что закон, легализирующий продажу сельскохозяйственной земли, который не могли принять в течение 29 лет, пусть и не идеальный, но принят. Как и в случае с законом о деофшоризации, это результат прессинга нашего главного финансового донора.

Бюджетный дефицит страны можно закрыть двумя способами: либо путем эмиссии долговых ценных бумаг по низкой ставке (такие инструменты доступны странам вроде США, Германии, Австрии, Японии), либо путем расширения налоговой базы и увеличения ставки налогов для определенных категорий налогоплательщиков. Украина могла пойти и пошла по второму пути. За счет кого возможно расширение налоговой базы в условиях, когда тяжелейший кризис ударил по большим компаниям и практически поставил на грань выживания средний и малый бизнес? Остается прослойка богатых людей, которым придется выступить донорами для компенсации образовавшегося дефицита.

Важно отметить: фактически, налог на богатство взымался еще до подписания закона о деофшоризаци. Налоговое ведомство Украины отправляло конкретный запрос в налоговую службу другой страны по отдельным владельцам капитала и их компаниям, чтобы получить информацию о доходах, о том, облагались ли они налогом. Таких запросов, по нашей информации, было от 200 до 500 в месяц.

Никто точно сегодня не может сказать, сколько денег скрыто в офшорах. По оценкам МВФ — около $7 трлн. Это по-настоящему big fish для международных фискальных органов. Что касается Украины, согласно исследованию Deutsche Bank, за все годы независимости Украины из нашей страны было выведено $960 млрд.

Читайте также:

Даниил Гетманцев
Закон 1210 — плохо, хорошо или правильно?

Почему эти деньги осели в других юрисдикциях? Далеко не все люди, чьи деньги учтены в этой сумме, — представители «темной силы», разворовывающей страну. Нужно понимать мотивы выведения денег в офшоры. В случае со многими западными странами это попытка обойти высокие налоги. Но в Украине вывод денег в офшор — это, зачастую, попытка защитить свой капитал от контролирующих органов. То есть человеку элементарно страшно хранить деньги в Украине, потому что он переживает глубокий кризис доверия к системе и боится потерять свой капитал или существенную его часть.

Как быть в сложившейся ситуации владельцам счетов в зарубежных банках и структур в других юрисдикциях или тем, кто планировал реализацию такого проекта? Вот несколько рекомендаций.

1. Одна из стратегий по возвращению капитала в страну, предусмотренная BEPS, — сделать содержание офшорных структур невыгодно дорогим. Вы должны иметь полноценный офис по месту регистрации офшорной компании, содержать персонал, иначе вам просто не откроют счет в банке. В итоге, складывается ситуация, при которой математически заплатить налоги в своей стране становится выгоднее, чем содержать офшорную компанию. Поэтому первая рекомендация: оцените целесообразность владения и содержания офшорных счетов и компаний. Ответьте себе на вопрос: что они могут вам дать? Это ощущение защищенности, реализация некой инвестиционной стратегии в акциях, частных инвестициях? Некий инвестиционный доход, который позволит покрыть стоимость обслуживания банковских счетов и фондов.

2. Вторая рекомендация — подвергнуть срочному аудиту все свои существующие международные корпоративные структуры, воспользовавшись услугами профессионалов. Результаты аудита позволят определить, подпадаете ли вы под план BEPS. В случае положительного ответа, примите во внимание: обязательство по декларированию активов вступает в силу с 1 января 2021 года. Отчет необходимо будет подать в 2022 году, и в этом же году уплатить налоги. Далее нужно будет заплатить 18% +1,5% с нераспределенной прибыли компании или 9% + 1,5% распределенной на вас прибыли.

3. Третья рекомендация — подумать о смене налогового резиденства или получить второе налоговое резиденство. Это в комбинации с грамотно выстроенной структурой из частного фонда или траста полностью решит вопросы, связанные с принятием закона о деофшоризации. Кроме того, стоит такая комбинация гораздо выгоднее, чем декларируемая налоговая амнистия.

Читайте также:

Константин Соляр
Подписанный законопроект 1210 и новые правила КИК: конец офшоров украинцев?

Оптимальный вариант — частный фонд или траст со счетом в первоклассных банках США или Сингапура, то есть тех стран, которые либо не раскрывают, либо частично раскрывают данные о клиентах своих банков. Привычная для многих Швейцария, а вместе с нею Франция, находятся под сильным давлением фискальных органов многих стран Европы. Теперь в этом процессе обмена данными — Украина и Россия. США и Сингапур, которые многие ранее недооценивали, имеют достаточно независимую позицию, обусловленную уровнем их влияния и заслуженную статусом локомотивов экономического развития и инноваций. У США есть свой стандарт обмена данными в отношениях с Украиной. Согласно этому стандарту, США по запросу может получить данные о своих налоговых резидентах, открывших счета в украинских банках. В то же время Украине данные об украинцах со счетами в американских банках не предоставляются. На сегодня Morgan Stanley, City Bank, Goldman Sacks — крупнейшие банковские структуры, которые могут дать вам самый широкий доступ к активам во всем мире.

Другой крупный центр влияния — Азиатско-Тихоокеанский регион. Здесь в качестве центра мы выделяем не Гонконг, который все больше и больше уходит под протекторат Китая, а Сингапур, который имеет очень четкое геополитическое пространство для маневра, так как он поддерживается и Штатами, и Китаем, и Великобританией, и Малайзией. Достаточно выгодно для всех этих стран, маркетмейкеров мировых финансов, поддерживать независимый банковский сектор в Сингапуре. Сингапур может ответить Украине, что он не будет предоставлять информацию о клиентах своих банков, потому что не считает правовую систему Украины достаточно надежной. И в этом он отчасти будет прав.