Как найти точки роста в финансовой отчетности?

Как масштабировать свой бизнес на рынке с высокой конкуренцией, где искать точки роста и контролировать бизнес-процессы? Мы поговорим о том, как построить полезную управленческую отчетность.

Для того чтобы сделать верное умозаключение, человек должен иметь перед глазами целостную картину. Б.Барух, американский финансист, миллиардер.

Финансовый менеджмент — это, пожалуй, последнее о чем задумывается большинство российских предпринимателей. И этому есть разумные объяснения: высокая конкуренция требует больших усилий в продажах, маркетинге, а на производстве нужен постоянный контроль за сотрудниками. Вот и остаются финансы в виде бухгалтера, которому надо то НДС считать, то первичной заниматься и до отчетов для собственника руки не доходят. А это согласитесь, нездоровая ситуация.

Бухучета мало

Прежде чем говорить про управленческий учет, давайте сразу договоримся разделять «бухучет» и «управленку». Бухгалтерский учет нужен в первую очередь государству, для расчёта налогов. Он строго регламентирован, имеет установленные формы, порядок сдачи и сроки заполнения. Он говорит про прошлое и только констатирует факт, куда мы пришли.

Управленческая отчетность — это совсем другая история, ее ведут не по принуждению, а по необходимости. Формы отчетов вы выбираете сами и заполняете их только теми показателями, которые хотите контролировать. Так зачем вести «управленку» если есть бухучёт?

Все просто, во-первых в управленческой отчетности, кроме цифр «факта» есть плановые показатели, а во-вторых — это лучший инструмент для аналитики и принятия решений за счет наличия показателей эффективности вашего бизнеса KPI. Ведь как можно увеличить бюджет на рекламу если вы не знаете стоимость лида и платящего клиента? Можете ли в этом месяце взять больше денег себе на зарплату? Стоит ли брать кредит на покупку нового оборудования?

По нашим исследованиям, 7 из 10 предпринимателей имеют хотя бы одну форму управленческой отчетности: для контроля движения денег или учета прибыли в разрезе продуктов.

Какие формы отчетности должны быть в каждом бизнесе вне зависимости от сферы и оборотов?

1. Платежный календарь (он же Отчет о движении денег, он же Cashflow). Он показывает финансовые потоки и позволяет контролировать расходы.
2. Отчет о Прибылях и Убытках (он же Бюджет Доходов и Расходов или PnL). Несложно догадаться, что в этом отчете, помимо классических показателей выручки, себестоимости и чистой прибыли, мы еще видим показатели не влияющие на суммы в кассе или расчетном счету: амортизация, курсовые разницы и т.д.
3. Управленческий баланс. Баланс отвечает на вопрос: сколько ваших денег заморожено в бизнесе, то есть показывает сумму вашего капитала за вычетом обязательств.

Как показывает практика, даже при наличии финансового директора или главного бухгалтера, предприниматель все равно должен участвовать в формировании отчетности и без системного представления о финансах вести бизнес не получится. В принципе, Вы можете строить свой бизнес и без управленческой отчетности, как и можете жить без походов к стоматологу, просто когда в бизнесе что-то сильно «заболит», то последствия могут быть хуже вырванного зуба.

Бюджетирование — это не только для избранных

С планированием дела в российском бизнесе обстоят хуже, чем с учетом. По статистике, не больше 20% компаний из малого бизнеса планируют свою деятельность. Многие по-прежнему считают, что это удел корпораций и государственных учреждений. Но это совсем не так, чтобы бизнес развивался нужен четкий план.

Польза бюджетирования заключается не только в сухом расчете плановых показателей выручки, себестоимости и прибыли на следующий год. Одно из ключевых отличий бухгалтерской отчетности от управленческой — наличие показателей эффективности KPI: точки безубыточности, доля прибыли на одного сотрудника, показатели воронки продаж и юнит-экономики. Все эти показатели делают бизнес прогнозируемым, а решения конструктивными.

Бюджетирование — это простой, но крайне полезный инструмент в руках предпринимателя. Если вы собрались масштабировать бизнес или работаете на конкурентном рынке нужно всегда держать руку «на пульсе». Бюджет покажет вам, как то что вы делаете сегодня отразиться на бизнесе через год. Подробно о том, как планировать будущие периоды рассказывал мой коллега в статье на RB, поэтому останавливаться не будем.

Первые шаги в аналитике

Лучший показатель эффективности бизнеса — деньги. Это отражение ценности, которую ваш бизнес несет клиентам и показатель эффективности работы как сотрудников, так и системы в целом. Простейшими индикаторами роста для вас будут план-факт и темповый анализ роста.

1. План-факт анализ покажет отклонения от вашего бюджета. Он поможет решить одну из двух задач: покажет ошибки при планировании и поможет скорректировать бюджет, либо сразу выявит проблемы в бизнес-процессах, с которыми вам предстоит работать.
2. Темповый анализ роста даст вам «пищу для размышления» о том, куда идет компания, а главное, с какой скоростью. В наше время информация становится прозрачной и вы можете анализировать не только свои темпы роста, но и темпы роста конкурентов (см. портал Зачестныйбизнес)

Чаще всего источники проблем, ровно как и точки роста бизнеса находятся на поверхности, результатами любого бизнес-процесса всегда будут цифры: трафик, лиды, количество звонков менеджеров и т.д. За счет такой простой аналитики, вы сможете оценить свою эффективность не только в моменте, но и в динамике.

О том, как обстоят дела у российских предпринимателей с управлением финансами мы провели небольшое исследование, результаты доступны по ссылке.